| La Confederación Helvética es un estado federal
ubicado en Europa Central. Su territorio limita al norte con
Alemania, al este con Austria y el Principado de Liechtenstein, al
sur con Italia, y al oeste con Francia. No pertenece a la Unión
Europea. Su capital es Berna. Su población es de aproximadamente
7.000.000 de habitantes. Los idiomas oficiales son el alemán, el
francés y el italiano. La moneda de la Confederación Helvética es el
franco suizo (CHF o SFR). |
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El país ha tenido una gran
tradición de neutralidad política y militar, razón por la cual es
sede de muchas organizaciones internacionales. Su nombre deriva de
uno de los cantones fundadores de la federación, Schwyz (en
alemán normativo: Schweiz). Es uno de los estados más ricos y
desarrollados del mundo.
Desde el
punto de vista fiscal Suiza no está bien dotada. En primer lugar,
hace falta tener en cuenta que el impuesto se percibe a tres niveles
(confederación, cantón y comuna) de tal forma que el tipo global
efectivo sobre los beneficios en los cantones más favorables (Zug,
por ejemplo) es superior al 20%.
Su status
de país favorable para las operaciones financieras parte de su
hermetismo bancario y la total ausencia en el control de cambios.
Sin embargo, últimamente ha perdido terreno en el campo debido a la
fuerte presión internacional y la puesta en entredicho de la
credibilidad del país helvético ha animado al gobierno suizo a
adoptar una serie de medidas para armonizar las leyes con las
prácticas de la Unión Europea en la medida de lo posible. A pesar de
ello evadir impuesto sigue siendo una falta administrativa y,
vulnerar el secreto bancario un delito penal.
Los pasos
seguidos por Suiza en este sentido pueden resumirse en:
1.986: El
gobierno suizo congela los activos del dictador filipino
Ferdinad Marcos
y del haitiano Jean Claude
Duvalier
(Después de incontables presiones internacionales).
1.988: El
manejo de información privilegiada se convierte en delito.
1.990: El
blanqueo de delito se considera delito. Los bancos deben exigir a
los clientes un certificado de que sus depósitos no proceden de
actividades criminales.
1.991: El
gobierno elimina las cuentas bancarias secretas. Las comúnmente
conocidas con el
formulario B,
a través del cual los clientes hacían ingresos en sus cuentas
numeradas sin necesidad de identificarse. Esta nueva ley obligó a
los casi 30.000 titulares de estas cuentas a revelar su identidad o
retirar su deposito.
1.995: Se
regula la cooperación entre banca suiza y bancos extranjeros en
materia administrativa, y se permite que los bancos extranjeros
obtengan información sobre riesgos. Los banqueros tienen el deber de
denunciar a los clientes sospechosos de actividades ilícitas.
En realidad
la banca suiza sólo colabora con las autoridades extranjeras cuando
exista una orden judicial o pruebas claras de delito masivo y
organizado. Normalmente colabora en casos de tráfico de armas,
narcotráfico e incluso en casos de divorcio.
A pesar de
ello en suiza siguen depositados cerca de 120.000 millones de
dólares.
Suiza ofrece las siguientes formas jurídicas para
que las empresas puedan establecerse:
-
Aktiengesellschaft (AG) : Sociedad comercial de
capital. Es la forma jurídica más utilizada. La denominación
social se forma agregando al nombre Societé Anonyme,
o S.A. Para estar debidamente constituida, una S.A. sólo
necesita un administrador (director) que debe ser una persona
física y residente en el país. Se requiere como mínimo tres
accionistas y el capital social para constituirla es de 100.000
CHF.
-
Gesellschaft mit beshrankter Haftung (GmbH) :
Sociedad comercial en la cual el capital social se encuentra
dividido en participaciones sociales. Para la denominación
social se agrega al nombre Société de
Responsabilité Limitée, o
Sàrl.
Cualquier cambio o transferencia de las acciones sociales
requiere de la modificación de los estatutos. Para estar
debidamente constituida, una
Sàrl sólo
necesita un administrador (director) que debe ser una persona
física y debe ser residente en el país. Se requiere como mínimo
dos accionistas y el capital social para constituirla es de
20.000 CHF .
Se debe realizar una asamblea anual sobre los
resultados del año anterior. Esta Asamblea debe llevarse a cabo
dentro de los 6 meses posteriores al término del año comercial. Si
todos los socios están presentes –personalmente o por apoderado-, puede llevarse a cabo en
cualquier momento y lugar, sin notificación previa conforme a los
estatutos.
Las sociedades en Suiza tienen obligación de
presentar informes anuales, contabilidad y declaraciones de
impuestos. Sólo para la S.A. es necesario que las cuentas estén
auditadas.
