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Suiza

La Confederación Helvética es un estado federal ubicado en Europa Central. Su territorio limita al norte con Alemania, al este con Austria y el Principado de Liechtenstein, al sur con Italia, y al oeste con Francia. No pertenece a la Unión Europea. Su capital es Berna. Su población es de aproximadamente 7.000.000 de habitantes. Los idiomas oficiales son el alemán, el francés y el italiano. La moneda de la Confederación Helvética es el franco suizo (CHF o SFR).

El país ha tenido una gran tradición de neutralidad política y militar, razón por la cual es sede de muchas organizaciones internacionales. Su nombre deriva de uno de los cantones fundadores de la federación, Schwyz (en alemán normativo: Schweiz). Es uno de los estados más ricos y desarrollados del mundo.

Desde el punto de vista fiscal Suiza no está bien dotada. En primer lugar, hace falta tener en cuenta que el impuesto se percibe a tres niveles (confederación, cantón y comuna) de tal forma que el tipo global efectivo sobre los beneficios en los cantones más favorables (Zug, por ejemplo) es superior al 20%.  

Su status de país favorable para las operaciones financieras parte de su hermetismo bancario y la total ausencia en el control de cambios. Sin embargo, últimamente ha perdido terreno en el campo debido a la fuerte presión internacional y la puesta en entredicho de la credibilidad del país helvético ha animado al gobierno suizo a adoptar una serie de medidas para armonizar las leyes con las prácticas de la Unión Europea en la medida de lo posible. A pesar de ello evadir impuesto sigue siendo una falta administrativa y, vulnerar el secreto bancario un delito penal.  

Los pasos seguidos por Suiza en este sentido pueden resumirse en:  

1.986: El gobierno suizo congela los activos del dictador filipino Ferdinad Marcos y del haitiano Jean Claude Duvalier (Después de incontables presiones internacionales).  

1.988: El manejo de información privilegiada se convierte en delito.  

1.990: El blanqueo de delito se considera delito. Los bancos deben exigir a los clientes un certificado de que sus depósitos no proceden de actividades criminales.  

1.991: El gobierno elimina las cuentas bancarias secretas. Las comúnmente conocidas con el formulario B, a través del cual los clientes hacían ingresos en sus cuentas numeradas sin necesidad de identificarse. Esta nueva ley obligó a los casi 30.000 titulares de estas cuentas a revelar su identidad o retirar su deposito.

1.995: Se regula la cooperación entre banca suiza y bancos extranjeros en materia administrativa, y se permite que los bancos extranjeros obtengan información sobre riesgos. Los banqueros tienen el deber de denunciar a los clientes sospechosos de actividades ilícitas.  

En realidad la banca suiza sólo colabora con las autoridades extranjeras cuando exista una orden judicial o pruebas claras de delito masivo y organizado. Normalmente colabora en casos de tráfico de armas, narcotráfico e incluso en casos de divorcio.  

A pesar de ello en suiza siguen depositados cerca de 120.000 millones de dólares.  

Suiza ofrece las siguientes formas jurídicas para que las empresas puedan establecerse:

  • Aktiengesellschaft (AG) : Sociedad comercial de capital. Es la forma jurídica más utilizada. La denominación social se forma agregando al nombre Societé Anonyme, o S.A. Para estar debidamente constituida, una S.A. sólo necesita un administrador (director) que debe ser una persona física y residente en el país. Se requiere como mínimo tres accionistas y el capital social para constituirla es de 100.000 CHF.

  • Gesellschaft mit beshrankter Haftung (GmbH) : Sociedad comercial en la cual el capital social se encuentra dividido en participaciones sociales. Para la denominación social se agrega al nombre Société de Responsabilité Limitée, o Sàrl. Cualquier cambio o transferencia de las acciones sociales requiere de la modificación de los estatutos. Para estar debidamente constituida, una Sàrl sólo necesita un administrador (director) que debe ser una persona física y debe ser residente en el país. Se requiere como mínimo dos accionistas y el capital social para constituirla es de 20.000 CHF .

Se debe realizar una asamblea anual sobre los resultados del año anterior. Esta Asamblea debe llevarse a cabo dentro de los 6 meses posteriores al término del año comercial. Si todos los socios están presentes –personalmente o por apoderado-, puede llevarse a cabo en cualquier momento y lugar, sin notificación previa conforme a los estatutos.

Las sociedades en Suiza tienen obligación de presentar informes anuales, contabilidad y declaraciones de impuestos. Sólo para la S.A. es necesario que las cuentas estén auditadas.

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