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Ejemplo de deposito a la vista |
Supongamos una cuenta corriente,
que se abre el 17 de enero del año 2006, con una remuneración del
0.5% anual, y con los siguientes movimientos:
Ejemplo de cuenta a la vista
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Fecha apunte |
Concepto |
Fecha valor |
Adeudos |
Abonos |
Saldo |
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17/01/2006 |
ingreso efectivo (*) |
18/01/2006 |
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1.200,00 |
1.200,00 |
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30/01/2006 |
abono por transferencia |
31/01/2006 |
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1.500,00 |
2.700,00 |
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01/02/2006 |
disposición por cheque |
01/02/2006 |
1.000,00 |
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1.700,00 |
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02/02/2000 |
cargo recibo cía teléfonos |
02/02/2006 |
65,00 |
|
1.635,00 |
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05/02/2006 |
cargo por transferencia |
05/02/2006 |
240,00 |
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1.395,00 |
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24/02/2006 |
disposición en cajero |
24/02/2006 |
500,00 |
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895,00 |
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06/03/2006 |
ingreso efectivo (**) |
06/03/2006 |
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600,00 |
1.495,00 |
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15/03/2006 |
ingreso cheque otra
entidad |
17/03/2006 |
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1.000,00 |
2.495,00 |
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01/04/2005 |
liquidación intereses
cuenta (a) |
01/04/2005 |
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1,28 |
2.496.28 |
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01/04/2006 |
liquidación comisiones
cuenta (a) |
01/04/2006 |
11,50 |
|
2.484,78 |
(*) efectuado después de las 11
horas
(**) efectuado antes de las 11 horas
(a) normalmente será un único apunte
por intereses y comisiones
Existen diversos métodos para
liquidar una cuenta (directo, indirecto, hamburgués). Vamos a
utilizar el hamburgués.
Para aplicar este método, primero
se ordenan los apuntes por fecha valor, lo que no es necesario en
nuestro caso porque ya lo están. Una vez ordenados los apuntes se
obtiene el saldo y se calculan los números comerciales para cada
saldo, que no es otra cosa que el producto del saldo por los días
que ha durado, siendo estos días los transcurridos desde una fecha
valor hasta la siguiente. Así en el caso del primer saldo ha estado
desde el día 18 hasta el 30 de enero ambos inclusive (ya que el 31
hay un nuevo saldo), o sea 13 días. Se suman los números comerciales
y para calcular los intereses haremos:
Intereses brutos: Suma de números
comerciales (114230) multiplicado por el tipo de interés -0,5%-
expresado no en tanto por ciento sin en tanto por uno (0,5/100=
0,005) y el producto se divide por el número de días del año (365),
lo que nos da el importe bruto de los intereses, es decir sin tener
en cuenta la retención fiscal, en este momento el 15% de dicho
importe bruto.
Ejemplo de liquidación de
cuenta
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Fechas valor |
saldos |
días de saldo |
Números comerciales
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18/01/2006 |
1.200,00 |
13 |
15.600 |
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31/01/2006 |
2.700,00 |
1 |
2.700 |
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01/02/2006 |
1.700,00 |
1 |
1.700 |
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02/02/2006 |
1.635,00 |
3 |
4.905 |
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05/02/2006 |
1.395,00 |
19 |
26.505 |
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24/02/2006 |
895,00 |
10 |
8.950 |
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06/03/2006 |
1.495,00 |
11 |
16.445 |
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17/03/2006 |
2.495,00 |
15 |
37.425 |
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01/04/2005 |
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TOTAL NÚMEROS COMERCIALES |
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114.230 |
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INTERESES AL O,5%
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1,56 |
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RETENCIÓN FISCAL (18%)
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0,28 |
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ABONO INTERESES NETOS
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1,28 |
Liquidación de comisiones
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Importes |
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Comisión de mantenimiento
trimestral |
10,00 |
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Comisión de administración
0,30 €/apunte x 5 apuntes (*) |
1,50 |
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Total |
11,50 |
(*) Suelen estar extentos los
apuntes derivados del servicio básico de caja (ingresos en efectivo,
disposiciones mediante cheque o reintegros en efectivo) por eso en
este ejemplo no se cobraría comisión por los apuntes de los días 17
de enero, 1 de febrero y 6 de marzo
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