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Esquemas fiscales offshore perfectos

 

A continuación algunos puntos importantes que afectan a decisiones con respecto a los sistemas fiscales:

The Pentapus - el término Pentapus, así como otras expresiones ha sido creado para cinco complejas áreas del código de ingresos internacionales al que los planificadores fiscales internacionales se enfrentan en representación de sus clientes americanos. Su misión de ayudar al contribuyente estadounidense con los posibles pasivos fiscales es trabajar en ellos legalmente cuando sea posible y provechoso para reducir o disuadir impuestos.

A continuación los cinco obstáculos:

  1. Sociedades extranjeras controladas

  2. Holding personal extranjera

  3. Holding personal

  4. Compañía de inversión extranjera pasiva

  5. Ganancias acumuladas

Estos complejos códigos del IRS solo se describen de forma breve aquí.

Sociedades offshore extranjeras controladas

La sub parte F del código de rentas internas fue promulgada para gravar a los accionistas estadounidenses sobre las ganancias no repartidas de compañías extranjeras con independencia de si un dividendo es pagado. Esta medida impide que los propietarios mayoristas de las compañías extranjeras acumulen beneficios y retrasen el pago de impuestos hasta que elijan declarar un dividendo.

El IRC determina un tipo de sociedad extranjera controlada (CFC),IRC 951-64 como una compañía teniendo más del 50 por ciento de sus acciones en circulación con derecho a voto propiedad de un máximo de 5 accionistas estadounidenses. Un accionista estadounidense se define como un americano que de forma directa o indirecta posee el 10 por ciento o más de las acciones con derecho a voto.

Es difícil, pero no imposible, para un accionista mayoritario estadounidense en una compañía extranjera eludir el impuesto CFC, Pero si se pudiera renunciar al control directo, los impuestos podrían ser diferidos indefinidamente o hasta que se vendiera o se liquidara la compañía.

Por ejemplo, al accionista estadounidense se le permite poseer hasta inclusive el 50 por ciento de las acciones en circulación con derecho a voto de la compañía. Aunque esto no es un control mayoritario, sigue equivaliendo a un gran interés. El accionista estadounidense incorpora a otro accionista, un extranjero ajeno o compañía para que se haga con el otro 50 por ciento de las acciones. Los estatutos de la compañía offshore reclaman a los accionistas que elijan dos directores los cuales tendrán un lugar en la junta y dirigirán los asuntos de la compañía. Los artículos también estipulan que un director adicional no electo pueda ser nombrado por el director estadounidense, aunque el director accionista no puede influir en las decisiones del tercer director o nombrar a ningún otro. Esta estrategia equivale a un control indirecto y en último término concede ventaja al director accionista estadounidense.

Se trata de otros dos métodos para que un accionista estadounidense pueda poseer acciones en una compañía extranjera. Caen bajo la atribución de las normas de propiedad: cadena de propietarios IRC 958(a); Y la normativa de propiedad constructiva IRC 958(a). Estudie estas posibilidades con su experto en planificación fiscal internacional.

Holding offshore personal

La Holding personal extranjera (FPHC), IRC 551-58, obtiene sus ingresos de fuentes pasivas, como dividendos, intereses, regalías, rentas, ganancias de ventas de acciones, ciertos beneficios procedentes de mercancías, arrendamientos, ingresos derivados de la venta de un patrimonio o fideicomiso, de ciertos contratos de servicios personales, y de otras fuentes.

A un accionista estadounidense se le grava sobre la parte proporcional de beneficio no distribuido si un máximo de los cinco ciudadanos estadounidenses poseen el 50 por ciento o más del valor de las acciones en circulación y si al menos el 60 por ciento del ingreso bruto es FPHC. Como ocurre con el CFC, el impuesto FPHC puede ser eludido al no controlar de manera directa la compañía o por atribución.

Holding personal

Otro impuesto es el Holding personal (PHC,) IRC 542(a), similar al Holding personal extranjero (FPHC). El impuesto PHC no está percibido contra el accionista estadounidense sino en contra de la compañía.

Empresa de inversión extranjera pasiva

Independientemente del número de acciones que posean los americanos, si el 75 por ciento de los ingresos de la compañía proviene de fuentes pasivas o más de la mitad de sus activos contribuyen a la creación de dichos ingresos, el ciudadano estadounidense que posea acciones pagará impuestos sobre la parte proporcional junto con los intereses cuando los beneficios ya no sean diferidos, como se define en IRC 92 904(d)(2)(A). La compañía de inversión extranjera pasiva (PFIC), IRC, 1291-1297, Sustituyó de manera eficaz a la compañía de inversión extranjera sujeta a disposiciones.

Beneficios acumulados en jurisdicciones offshore

El impuesto de las ganancias acumuladas (AE), IRC 532(a) tiene como objetivo disuadir las (AE) para que los fondos sean reinvertidos o distribuidos y/o gravados. Tanto las compañías extranjeras como estadounidenses están sujetas al impuesto (AE), pero solo si se aplica sobre el impuesto estadounidense. El IRS computa la tasa impositiva al 39,8 por ciento.

El año 2003 marca la diferencia, hay exenciones del impuesto sobre la renta (AE) con respecto a sus accionistas, con independencia del número de accionistas que incluya:

  • PHC - una holding personal, IRC 542.

  • FPHC -un holding personal extranjero, IRC 502.

  • Sub parte F-una compañía exenta de impuestos IRC 501.

  • FPHC -una compañía de inversión extranjera pasiva IRC 1297.

Requisitos de los ciudadanos americanos en la presentación de impuestos al IRS

Se imponen requisitos especiales sobre el contribuyente estadounidense para informar sobre determinadas transacciones financieras internacionales, entre las que se incluyen ingresos, beneficios, transferencias, propiedad y otros propósitos. A continuación algunas de los formularios del IRS que más se usan y que usted debería tener en cuenta.

Formulario 5471- declaración anual con respecto a la compañía extranjera- este formulario se usa cuando se adquiere o se dispone de un interés en una compañía extranjera, cuando una sociedad extranjera controlada lleva a cabo ciertas transacciones, y cuando declara ingresos procedentes de una compañía extranjera.

Formulario 5472- declaración anual de un 25 por ciento de una empresa de propiedad extranjera estadounidense o de una compañía extranjera que este en asociación con un comercio o empresa estadounidense -se usa cuando una compañía americana cuenta con una propiedad sustancial extranjera o cuando la compañía extranjera hace negocios en los Estados Unidos.

Formulario 3520- declaración anual para comunicar las operaciones con fideicomisos de relaciones exteriores y la recepción de algunos regalos relacionados con dichas relaciones-úselo cuando establezca o transfiera activos a un fideicomiso extranjero.

Formulario 926- declaración del cesionario estadounidense de la propiedad a una compañía extranjera- es te formulario se utiliza cuando se transfiere propiedad a una entidad extranjera.

Formulario 3520 A- se aplica para declarar ingresos de un fideicomiso extranjero cuando un contribuyente estadounidense cuenta con una participación. 93

Formulario 1042 y 1042S- úselo cuando los pagos se hagan a una persona extranjera.

Formulario 1020NR (Corporación) y 1040NR (particular)- este formulario se usa para la percepción de ingresos estadounidenses o extranjeros que estén vinculados con los ingresos de un residente o extranjero no residente, respectivamente.

Formulario 4789- informe sobre transacciones de moneda (CTR) -es usado por instituciones financieras para informar sobre depósitos en efectivo o transacciones de 10,000 dólares o más. (Estas mismas instituciones financieras también se requieren para mantener un registro de todas las transacciones de 3,000 dólares o más).

Formulario 4790- informe del transporte internacional de moneda o instrumentos monetarios-este formulario debe presentarse en la oficina de aduanas si la cantidad en efectivo es de 10000$ o más, o si el instrumento monetario equivalente está siendo transportado dentro o fuera de los Estados Unidos.

Formulario 8300- formulario usado para informar sobre transacciones comerciales que conlleven una cantidad de 10000% en efectivo o más. Formulario 8362- reporte de transacciones monetarias de casinos (CTRC) -es similar al CTR pero este es usado por los casinos para informar de las transacciones que excedan de los 10000$. Formulario 8621- infórmele un accionista de una empresa de inversión extranjera pasiva o fondo de elección cualificado.

Formulario de hacienda TD F 90. 22.1-Informe del banco extranjero y cuentas financieras (FBAR)-Un contribuyente estadounidense debe presentar este formulario anualmente exponiendo cualquier interés financiero o de cualquier firma de poder en un banco extranjero u otras cuentas financieras, si el valor acumulado de la cuenta excede de los 10000$. Hoy en día existen muchas cuentas que pueden ser notificadas de la misma forma.

The FBAR reads, in part:

F. bank, financial account. El término “cuenta bancaria” significa un ahorro, inspección, depósito, préstamo u otra cuenta relacionada con una institución financiera u otra persona comprometida con la actividad bancaria. Incluye certificados de depósito. El término “cuenta de seguridad” significa una cuenta que se tiene con una institución financiera u otra persona que compre, venda ,mantenga, u oferte acciones u otros valores por el bien de otro. El término “otras cuentas financieras” significa cualquier otra cuenta mantenida con una institución financiera u otra persona que acepte depósitos, intercambios, o transmita fondos, o actué como un bróker o representante para futuras transacciones de cualquier producto (o sujeto a las reglas de) en una bolsa de productos básicos o asociación.

Información sobre transacciones sospechosas de blanqueo de capitales

Este es el último requisito. Se presenta un informe sobre actividades sospechosas cada vez que alguien cree que usted está actuando de manera incorrecta. En realidad, basta con que usted sea sospechoso. El ojo avizor suele ser una institución financiera. Se requiere que el SAR sea publicado con el FINCEN, una división de la tesorería estadounidense, en caso de “cualquier transacción relevante en cuanto a una posible violación de la ley o normativa.” Hasta ahora, son bastante ineficaces ya que muy pocos levan a procesamiento. Lo único que hacen es dar lugar a un montón de papeleo y costes burocráticos.

Esquemas financieros

De acuerdo con la enmienda de 1991 de la ley de secreto bancario de 1970, el sistema de registros financieros, y la ley de notificación de transacciones en moneda y operaciones extranjeras, la estructuración es básicamente el acto de evitar que el sistema se establezca para detectar lavado de dinero, y esto es ilegal. Esto incluye la estructuración de depósitos para evitar el reporte de transacciones monetarias de 10,000$ exigido por el gobierno de los bancos. Se trata de una señal de advertencia de que una transacción sospechosa podría estar teniendo lugar. Con objeto de evitar dicha detección, se lleva a cabo un método de estructuración de transacciones para evadir dicha vigilancia. A este método se reconoce como smurfing.

Si usted toma una suma de dinero de la cantidad que sea y la desglosa en cantidades menores de 10,000$, y la deposita en varias cuentas en vez de depositar el importe único como se recibo inicialmente en una única cuenta, o si usted se demora al depositar dichas cantidades reducidas de dinero en una o más cuentas, repartiéndola en intervalos de tiempo para evitar ese límite de 100,000$ por el que el banco debe presentar su informe, usted estará estructurando, y se trata de un acto ilícito en sí mismo. Se puede tratar de una acción individual o por el contrario, que sean varias personas las que ayuden a llevar a cabo este proceso. Merece la pena evitarlo ya que las sanciones son severas.

Información fiscal entre países

Existen numerosos convenios fiscales entre los Estados Unidos y países extranjeros, inclusive paraísos fiscales. A estos se le conocen como tratados de doble imposición y permiten que contribuyente estadounidense viva en los Estados Unidos con un crédito fiscal extranjero, no una deducción, de todos los impuestos que califican.

Normalmente, estos tratados incluyen clausulas de intercambio de información, lo que permite muchas posibilidades de intercambio de información entre países, como información habitual, transmisión automática de información, peticiones de un tipo especifico de información, o de información espontánea. Más desconcertante que contar con este tipo de cláusula en un tratado sobre el impuesto a la renta es el Acuerdo de Intercambio de Información Fiscal (TIEA), ya que en absoluto se trata de un tratado fiscal, si no un método usado por el IRS para obtener de otro país que forme parte de dicho acuerdo, información confidencial que de otra manera seria protegida por las leyes de confidencialidad y secreto del paraíso fiscal. El capitulo 28 proporciona más información sobre el TIEA.

Estos tratados son importantes en países como Suiza cuando existe una retención de impuestos del 35% sobre las ganancias de inversión, y ahorrará al contribuyente tener que pagar el doble de impuestos, una vez a Suiza y otra vez al IRS. La cantidad de la suma del impuesto de retención se deducirá directamente de la cantidad que usted debiera al IRS ese año. También puede obtener un reembolso directo de Suiza.

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¿Offshore? por OBS E-COMMERCE CONSULTING LTD

Prologo

Parte I
Polemico Offshore
1.- Traslados de Offshore a Onshore
2.- Caza de Brujas de las jurisdicciones Onshore
3.- La presión fiscal
4.-La nueva economia offshore
5.- La ilegal redada internacional
6.- Lavandería mundial
7.- La policia fiscal
8.- La libertad Offshore que nos pertenece
Parte II
Planificacion fiscal Offshore
9.- Ventajas de ir a Offshore
10.- Uso para las mejores planificaciones fiscales offshore
11.- El expatriado
12.- Tu primer ahorro fiscal
             ¿Donde reside usted?
            ¿Donde vive la mayoría del tiempo?
13.- Doble Nacionalidad
14.- 8 Impuestos Onshore
Impuestos de residentes
Impuestos de domicilio en origen
Impuesto de ciudadano
Impuesto por la fuente ingresos
Impuesto por la ubicación de los bienes
Impuestos temporales
Impuestos de status de los beneficiarios
15.- ¿Que offshore es el Mejor?
Suiza Offshore
Liechtenstein Offshore
Austria Offshore
Panama Offshore
Saint Kitts y Nevis Offshore
Belice Offshore
Hong Kong Offshore
16.- ¿Que Offshore elijio?
El sistema tributario
La situacion politica y economica
Intercambio de moneda
Convenios de doble imposicion
Gobiernos estatales
Ambiente empresarial
Infraestructura
El nivel de desarrollo bancario y de otros servicios
Derecho tributario
Anonimato bancario
Oportunidad para futuras inversiones
Localización
17.-Offshore sin desplazamientos
Obtener una direccion postal
Foramcion de una sociedad offshore
18.- Tipos de sociedades Offshore
IBC (Compañia Internacional)
Otros tipos de sociedades
El sistema bancario Offshore
Sociedad Offshore dueña de buques y yates
Otros esquemas Offshore
19.- Los secretos de un banquero Offshore
Bancos offshore : tipos de cuentas
Tarjetas bancarias Offshore
Capitalización e las ganancias
Esquemas bancarios
Planes personalizados
20.- Estratega financiero especializado en inversión Offshore
Inversión en una cartera diversificada de materias primas
Fondos de inversión en jurisdiciciones Offshore
Adquirir y guardar metales preciosos
Monedas electrónicas respaldadas en oro u otros metales
Eurobonos
Cajas de seguridad Offshore
Inmuebles en paises estrangeros
21.- Planificación fiscal en jurisdicciones Offshore
Rentas variables en Offshore
Fundación en Liechtenstein y fundación inglesa
Contratación de seguros Offshore
Testamentos
22.- Suiza Offshore
23.- Transacciones fraudulentas
24.- Actividades empresariales en Offshore
25.- Esquemas fiscales offshore perfectos
Sociedades Offshore extranjeras controladas
Holding Offshore personal
Empresa de inversión extranjera pasiva
Beneficios acumulados en jurisdicciones Offshore
Requisitos de los ciudadanos americanos en la presentación de impuestos al IRS
Información sobre transacciones sospechosas de blanqueo de capitales
Esquemas financieros
Información fiscal entre países
26.- Anonimato en Offshore
27.- Invierta con precaucion en Offshore
Parte III
Offshore Hoy
28.- Los gobiernos chivatos
29.- Embargos justificados o injustificados
 Conclusion

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Tipos de Interes

     
USA USA 0.25%
Japan Japon 0.10%
Europe Europa 0.05%
Switzerland Suiza 0.00%
GB Inglaterra 0.50%
Canada Canada 0.75%
Australia Australia 2.00%
New Zealand N.Zelanda 3.50%

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